中国兵器装备集团公司2012年度财务收支审计整改情况

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对中国兵器装备集团公司(以下简称兵装集团)2012年度财务收支进行了审计，重点审计了兵装集团公司总部及所属保定天威集团有限公司、重庆长安汽车股份有限公司(以下简称天威集团、重庆长安)等6家企业。对有关事项进行了延伸审计。针对审计指出的问题，兵装集团高度重视，多次专题研究，认真落实整改工作，完善相关制度，建立长效机制。现将整改情况公告如下：

　　一、基本情况及审计评价意见

　　兵装集团成立于1999年7月，注册资本148亿元，拥有全资和控股二级子公司56家，主要从事军工生产、光电仪器、化工产品、车辆制造、兵器工程及技术研究服务等。

　　兵装集团合并财务报表反映，2012年底资产总额2787.28亿元，负债总额1975.89亿元，所有者权益811.39亿元，当年实现营业收入3026.40亿元，净利润63.57亿元，资产负债率70.89%，净资产收益率8.40%。

　　大信会计师事务所审计了兵装集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

　　审计署审计结果表明，兵装集团能够认真贯彻国家宏观经济政策和决策部署，2012年度财务报表总体上比较真实地反映了企业财务状况和经营成果。审计也发现，兵装集团存在会计核算、经营决策不规范，项目投资管理及风险管控不到位等问题。

　　二、审计发现主要问题的整改情况

　　(一)会计核算和财务管理存在问题的整改情况。

　　1. 2012年，兵装集团及重庆长安等2家所属单位存在未按照规定确认收入和成本等问题，合计少计收入2.83亿元，多计成本1.15亿元，导致少计利润3.98亿元。重庆长安合并会计报表编制不规范，多计收入3.88亿元，多计成本3.88亿元，其所属江铃控股有限公司多计资产1.89亿元，多计负债1.89亿元。

　　整改结果：兵装集团及重庆长安等2家所属单位已完成账务及相应财务报表调整，重庆长安完善了《销售收入及应收账款确认管理程序》等六项制度，进一步规范账务处理；江铃控股已调整财务报表。

　　2. 2012年，兵装集团少缴纳营业税387.07万元、城建税及教育附加46.45万元。

　　整改结果：兵装集团已调整会计科目，433.52万元税款已上缴国库。

　　3.至2012年底，所属哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公司会计核算中账表不符，涉及金额合计9.21亿元。

　　整改结果：哈飞汽车已调整会计科目，完善了相关制度。

　　(二)执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在问题的整改情况。

　　1.所属天威集团新能源等投资存在决策不规范，效益不佳甚至严重亏损等问题。

　　(1)2008年至2012年，天威集团21个新能源固定资产投资项目中，有20个未经董事会审议等法定程序，涉及投资额152.75亿元。

　　整改结果：天威集团已采取多种措施，健全董事会职能与组织机构，完善公司法人治理结构，制定并严格执行相关制度，规范董事会运作。

　　(2)2010年至2012年，天威集团未经发展改革委批准擅自上调投资计划，实施的境外新能源投资项目因设计缺陷等原因被迫停工、破产清算。

　　整改结果：天威集团所投资的境外新能源项目，由于市场及技术原因，已进行破产清算，最大限度减少投资损失，并已修订相关投资管理制度，加强境外投资监管。

　　(3)至2012年底，天威集团有3个投资项目超计划投资2.85亿元，未按规定报经主管部门审批； 11个项目未经兵装集团审批即开工建设，涉及投资额24.85亿元。

　　整改结果：天威集团对投资管理进行了系统梳理，完善相关制度，严格规范项目管理。

　　(4)天威集团新能源投资造成负债规模和经营风险快速增长，至2013年5月外部融资规模达234.42亿元，2011年和2012年亏损分别高达11.90亿元和33.28亿元。

　　整改结果：天威集团针对新能源产业危机带来的财务和经营风险，制定了风险应对预案和措施，进一步加大产业结构调整力度，妥善处理风电产业和光伏产业多晶硅业务，集中资源做优做强输变电产业。

　　(5)2009年至2012年，天威集团下属天威保变(合肥)变压器有限公司向关联方拆借资金，累计借款5.06亿元。

　　整改结果：天威保变(合肥)公司已对关联方提起诉讼，保全资产，完善了相关制度，并对相关人员进行了问责处理。

　　2. 兵装集团境外投资总体效益不佳，在境外投资成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停业、7家累计亏损1.38亿美元。

　　整改结果：兵装集团已采取相关措施应对境外投资与经营风险；利用法律手段，保全国有资产；完善境外投资与经营管理制度，不断提高投资效益；已制定境外企业清理计划，推进低效、无效资产清理。

　　(三)内部管理存在问题的整改情况。

　　1.至2012年底，兵装集团所属全资和控股子公司合计456家，其中45家二、三级公司尚未实施公司制改革和设立董事会。

　　整改结果：兵装集团已制定规范的董事会工作计划，加强对二、三级企业公司制改革的指导，逐步完善现代企业制度。

　　2.2010年至2012年，所属重庆长安及其所属5家合资企业部分项目未按规定公开招标，涉及金额10.26亿元；重庆青山工业有限责任公司(以下简称青山工业)技术中心建设项目部分工程未按规定公开招标，涉及金额144.50万元。

　　整改结果：重庆长安及所属5家合资企业对未进行招标的事宜进行了追溯分析，对相关人员进行了问责处理，完善了相关制度；重庆青山工业有限责任公司修订完善了《招标投标管理办法》，严格按制度及规定开展招投标工作。

　　3. 2010年至2012年，所属重庆长安两个建设项目未取得土地使用证、规划许可证和施工许可证即开工建设，涉及投资额29.05亿元。

　　整改结果：重庆长安对未办理土地使用证、规划许可证和施工许可证的在建项目，已完成补办手续。

　　4. 所属重庆长安采取提前付款、信用销售等形式为经销商提供变相借贷，涉及金额125.06亿元，累计收取利息1.34亿元。

　　整改结果：重庆长安已停止对经销商变相借贷行为。

　　5. 2012年，兵装集团所属重庆大江工业有限责任公司、青山工业超过国家标准购置公车4辆，涉及金额188.15万元。

　　整改结果：大江工业和重庆青山已对超标准公务车进行了处置。

　　6. 信息化建设管理方面。

　　(1)至2013年6月，兵装集团总部及59户子公司的287个应用信息系统中共有137个未经过信息安全等级保护定级，58个会计核算软件中有52个接口不符合国家标准；

　　整改结果：兵装集团已对未进行等级保护定级的系统进行了整改；解决了会计核算软件的接口问题。

　　(2)兵装集团总部及43户子公司的220个财务、业务管理信息系统中有73个没有建设灾备；

　　整改结果：兵装集团已着手建立信息系统灾备中心，并将于2014年底投入使用。

　　(3)兵装集团“十一五”信息化发展规划拟建立的13个管理信息资源功能系统仍有6个未启动建设，法律事务管理信息系统部分功能闲置；

　　整改结果：兵装集团对6个未启动的信息系统进行了调整运行；对法律信息系统提高了使用效率。

　　(4)重庆长安ERP及相关内部控制制度不健全，存在数据修改和外泄风险，人力资源管理，采购管理功能长期闲置。

　　整改结果：重庆长安已对ERP信息系统进行了完善升级。

　　此外，审计署2010年审计指出的3项问题未整改落实。一是兵装集团对2.92亿元投资收益未确认；二是兵装集团所属南方工业科技贸易有限公司违规出借进出口经营权；三是兵装集团所属中国北方设备工程公司、中国燕兴总公司等两家商贸企业未进行清理整合。

　　整改结果：兵装集团对投资收益事项进行了账务处理；南科贸终止了出借进出口经营权，并对相关责任人进行了问责处理；兵装集团正在推进设备公司、燕兴公司后续改革调整工作，择机整合退出。

　　兵装集团将以此次审计整改为契机，加强审计成果运用，依法治企、合规经营，深化改革、调整结构、提升管理，加快推动兵装集团持续健康发展。

中国兵器装备集团公司       

二〇一四年六月二十日